Deklarację podatkową PIT 38 wysyłają podatnicy, jeśli w roku podatkowym uzyskali na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zysk lub ponieśli stratę:

• ze sprzedaży:
  • papierów wartościowych pożyczonych (czyli sprzedaż krótka)
  • pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji wynikających z nich praw
  • udziałów lub akcji w spółkach mających osobowość prawną
  • papierów wartościowych
• z tytułu objęcia wkładów w spółdzielniach albo udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwolubzorganizowana część przedsiębiorstwa.

Deklarację PIT-38 można przekazywać przez e-Deklaracje.

Gdy czynności podane wyżej wykonywane są w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej to podatnik nie rozlicza formularza PIT 38.

Formularza PIT-38 nie składa się w przypadku kapitałów pieniężnych, z tytułu których podatek potrącany jest przez płatnika (są to np. lokaty bankowe).

Podstawą do wypełnienia PIT-38 jest PIT 8C. Brak tego formularza nie stanowi przeszkody do wypełnienia PIT 38. Nawet jeśli płatnik nie przekaże nam PIT-8C, jako podatnik mamy obowiązek PIT-38 wypełnić.

W zeznaniu PIT 38 podatnicy wpisują też należny podatek od dochodu ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych wybudowanych lub nabytych w latach od 2007 do 2008, który jest płatny w terminie złożenia zeznania za rok, w którym nastąpiła sprzedaż.